код операции по реализации макулатуры в декларации по ндс

Новости

Как заполнить декларацию по НДС при реализации макулатуры?

ВОПРОС: Как заполнить декларацию по НДС при реализации макулатуры?

ОТВЕТ ПОДГОТОВЛЕН С ПОМОЩЬЮ СПС КОНСУЛЬТАНТПЛЮС:

— При отгрузке макулатуры в книге продаж продавцу макулатуры следует указать в графе 2 код 34. Декларацию подает как продавец, так и налоговый агент-покупатель, при этом продавец отражает указанные операции в разд. 9 декларации по НДС.

С 2019 г. в отношении операций по реализации макулатуры не применяется освобождение от уплаты НДС.

Порядок исчисления и уплаты НДС при реализации макулатуры определен в п. 8 ст. 161 Налогового кодекса РФ. В общем случае налог исчисляют покупатели-налоговые агенты. Налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога.

Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой, или нет.

С 01.01.2019 налоговая база по НДС при продаже макулатуры определяется:

При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Продавец макулатуры в книге продаж укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):

Таким образом, если продавец отгружает макулатуру покупателю, который является налоговым агентом по этой операции, то он регистрирует в книге продаж счет-фактуру с кодом 34 и отражает данную операцию в разд. 9 налоговой декларации по НДС.

Заполнение декларации покупателями вторсырья, шкур, макулатуры — плательщиками НДС

Авансовый и отгрузочный НДС по этим операциям отражайте в разд. 3 декларации, а соответствующие счета-фактуры — в разд. 8 и 9 (и в Приложениях к ним). Раздел 2 декларации не заполняйте.

НДС, начисленный по реализации вторсырья, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38.1, 38.13 Порядка заполнения декларации):

Вычеты, которые относятся к сырьевому экспорту и иным операциям и право на которые возникает на момент определения налоговой базы, отражайте в разд. 4-6 декларации (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС).

Отгрузочные счета-фактуры, зарегистрированные в отчетном квартале в книге покупок и в книге продаж, отражайте в разд. 8 (в Приложении 1 к разд.8) и в разд. 9 (в Приложении 1 к разд. 9) по коду вида операции «42» (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@, п. п. 45.4, 46.5, 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС).

НДС с предоплаты за вторсырье, шкуры и макулатуру отразите:

1) в декларации за квартал, в котором перечислили аванс (п. п. 38.7, 38.14 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):

Полученные счета-фактуры по авансу отражайте в разд. 8 и 9 по коду вида операции «41»;

2) в декларации за квартал отгрузки (п. п. 38.8, 38.19 Порядка заполнения декларации):

Соответствующие счета-фактуры отражайте в разд. 8 и 9 по коду вида операции «43».

Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в строке 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции «44».

Материалы по теме:

Источник

НДС с макулатуры в 2021 году

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

До 2019 года продажа макулатуры освобождалась от НДС. Но в 2021 году эта льгота не действует, и НДС с макулатуры должен начислить и уплатить покупатель, который становится налоговым агентом. Расскажем, как это сделать.

Кто платит НДС с макулатуры в 2021

Обязанность по уплате НДС с макулатуры возлагается на покупателя (получателя) — налогового агента (абз. 2 п. 3.1 ст. 166, п. 8 ст. 161 НК РФ), независимо от того, на каком налоговом режиме он работает: упрощенке, патенте или на ОСНО, но освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ.

Налоговыми агентами по макулатуре не признают:

Порядок расчета и уплаты НДС с макулатуры аналогичен порядку расчета налога при работе с сырыми шкурами животных и металлоломом (Письмо Минфина России от 03.12.2018 № 03-07-11/87234). Он зависит от того, является ли поставщик плательщиком НДС или нет. Рассмотрим обе ситуации.

Продавец — плательщик НДС. Покупатели обязаны рассчитать и уплатить НДС, если покупают или получают ее от продавцов — плательщиков НДС. Продавец сообщает о такой обязанности покупателю формально через счет-фактуру, который заполнен по-особому. В этом документе продавец прописывает суммы без учета НДС и ставит пометку «НДС исчисляется налоговым агентом» (Письмо Минфина России от 20.02.2019 № 03-07-14/10689).

Пометка ставится в графе 7, а графы 8 (для суммы НДС) и 9 (для стоимости товара с НДС) в счетах-фактурах не заполняют (Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@). Это касается любых счетов-фактур: при реализации, получении частичной или полной оплаты, при корректировке сумм.

Правда есть случаи, когда продавец обязан сам рассчитать и уплатить НДС, не перекладывая эту обязанность на покупателя. Это ситуации, когда поставщик:

Продавец не платит НДС. Такими продавцами становятся физлица без статуса ИП, спецрежимники или поставщики на ОСНО, освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ. В этом случае у покупателя не возникает обязанности налогового агента, а продавец в договоре и первичном документе ставит пометку «Без НДС». Счет-фактуру такой продавец не составляет: от этой обязанности освобождены спецрежимники, «физики» и льготники по ст. 145 НК РФ (п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2018 № 03-07-11/12711).

Как рассчитать и уплатить НДС при работе с макулатурой в 2021

Ставка НДС для макулатуры в 2021 году — 20%. Налоговые агенты рассчитывают и перечисляют в бюджет налог в сумме 20% от налоговой базы. Делать расчет придется при каждой покупке макулатуры, если поставщик — плательщик НДС. Вы получаете от него счет-фактуру с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом» и на его основании определяете налоговую базу и рассчитываете налог.

НДС с макулатуры налоговые агенты рассчитывают в том же порядке. Дата начисления налога определяется следующим образом:

НДС начисляют на эти даты независимо от сроков получения счета-фактуры от продавца. Даже если поставщик пришлет счет-фактуру в следующем квартале, налоговый агент должен выполнить обязанности по НДС в квартале отгрузки (письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480, письмо Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162).

Сумму авансового НДС рассчитывают по формуле:

Сумма НДС с аванса = (Сумма аванса + Сумма аванса * Ставка налога 20%) * Расчетная ставка 20/120

Сумму НДС с отгрузки рассчитывают аналогично:

Сумма НДС с отгрузки = (Стоимость товара + Стоимость товара * Ставка налога 20%) * Расчетная ставка 20/120

Сумму налога к уплате вычисляют по итогам квартала, когда была отгрузка макулатуры, по формуле:

НДС к уплате = Начисленный НДС — Вычеты по НДС + Восстановленный НДС

Вычеты НДС на макулатуру. Налоговый агент, если он сам плательщик НДС, может принять к вычету сумму НДС с макулатуры (п.3 ст.171 НК РФ). А если покупатель не является плательщиком НДС, сумму налога он включает в себестоимость товара. Вычет возможен на основании счета-фактуры от покупателя.

Восстановленный НДС. Налоговый агент восстанавливает НДС, если приходится возвращать аванс, а также при получении товаров, за которые платил аванс и уже принимал налог к вычету. Возможно частичное восстанавление НДС, если менялась цена или объем макулатуры.

Как сдать декларацию по НДС при работе с макулатурой в 2021

Если компания или ИП стали налоговым агентом по НДС, придется сдать декларацию по налогу, даже если агент сам не является плательщиком НДС. Подают декларацию в течение 25 дней после завершения квартала, в котором была операция с макулатурой.

За опоздание или несдачу декларации в ФНС грозит штраф 5% от налога, который уплачивают согласно этой декларации. Штраф назначают за каждый полный или неполный месяц, его минимальная сумма — 1000 рублей, но он не превысит 30% от суммы налога.

Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система сделает предрасчет НДС, подскажет, каких документов не хватает и какие ошибки возможны в учете. Подготовит декларацию по НДС и другие отчеты на основе первичных документов и банковской выписки. Первые две недели бесплатны для всех новых пользователей. Тестируйте сервис и проверьте, подходит ли он вам, или запросите демонстрацию системы.

Источник

Оформление продажи макулатуры в 1С

С 1 января 2018 года при приобретении макулатуры у налогоплательщиков НДС обязанность по исчислению НДС возлагается на налоговых агентов, которыми являются покупатели.

В случаях, когда продавец применяет специальный режим налогообложения или освобожден от уплаты НДС, покупатель не становится налоговым агентом. При этом договор или первичный учетный документ должен содержать отметку «Без налога (НДС)».

Макулатурой признаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Полноценный учет макулатуры, металлолома и сырых шкур животных реализован в программах «1С:Бухгалтерия КОРП», «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО», «1С:Комплексная автоматизация», «1С:ERP Управление предприятием 2».

Настройка программы

Оформление реализации макулатуры

Порядок действий при реализации макулатуры.

1. Создать Договор с Покупателем

Указать, что Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС.

2. Заполнить документ Реализация товаров: Накладная.

В документе не будет указания налоговой ставки и суммы НДС.

3. Посмотреть Движение документа.

Проводки будут следующие:

В регистре НДС Продаж в событии указывается, что Налог исчисляет покупатель.

4. Выписать счет-фактуру.

5. Посмотреть движение документа.

Данный документ делает запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

6. Сформировать печатную форму УПД.

В налоговой ставке указывается, что НДС исчисляется налоговым агентом.

7. Сформировать книгу продаж.

Таким образом, НДС, подлежащий уплате в бюджет в качестве налогового агента, будет равен 0 руб.

Порядок действий при поступлении аванса

В случае поступления предоплаты, продавец обязан выставить счет-фактуру на аванс и передать его покупателю для начисления НДС.

1. Создать документ Поступление безналичных денежных средств.

3. Проверить движение документа.

4. Нажать кнопку Создать на основании в Поступлении на расчетный счет.

5. Выбрать Счет-фактура выданный.

Данные будут заполнены автоматически.

6. Указать номенклатуру и дату выставления счет-фактуры.

7. Провести документ и проверить движение документа.

Данный документ делает запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Данный документ делает запись в регистр НДС Продажи:

8. Распечатать счет-фактуру.

В печатной форме в графе 7 будет указано, что НДС исчисляется налоговым агентом.

С предоплатой за макулатуру книга продаж будет следующая:

НДС, подлежащий уплате в бюджет в качестве налогового агента, также будет равен 0 руб.

Источник

Все коды видов операций: инструкция по применению

С I квартала 2019 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.

Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:

Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:

Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06

Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;

передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13

Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.

Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26

Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.

Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства;

регистрация указанного документа (чека) в книге продаж

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты)

Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок

Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ

Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@

КВО введён с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

• ← Как называется трафарет для вышивания
• Как называется товар на аукционе →