код вида операции при комиссионной торговле у комиссионера

Код вида операции при комиссионной торговле у комиссионера

Дата публикации 30.08.2017

Использован релиз 3.0.51

С 01.01.2019 увеличена с 18% на 20% основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120 повышена расчетная ставка НДС. Изменения будут отражены в примерах по мере обновления статей.

ООО «Одежда и обувь» (комиссионер) получает товары «Ремень для брюк» (500 шт.) от ООО «Торговый Дом» (комитент) по договору комиссии для его дальнейшей реализации оптом. Комиссионер осуществил продажу всей партии товаров от своего имени, но за счет комитента. В соответствии с договором комиссии комиссионер удержал причитающееся ему вознаграждение (10% от суммы реализации товаров) и перечислил оставшуюся сумму комитенту на расчетный счет.

Создать на основании

Входящий Исходящий
Внутренний

1Учет товаров, принятых на комиссию1.131.07.17Учет товаров, принятых на комиссию004.01—712 500,00Поступление (акт, накладная)Товарная накладная2Выписан счет покупателю2.131.07.17Выписан счет покупателю——712 500,00Счет покупателюСчет на оплату3Продажа товаров, принятых на комиссию3.131.07.17Учет списания стоимости проданных комиссионных товаров—004.01712 500,00Реализация (акт, накладная)

Товарная накладная3.231.07.17Отражение задолженности покупателя62.0176.09712 500,003.331.07.17Оформление счета-фактуры на отгрузку комиссионных товаров——712 500,00Счет-фактура выданный

Реализация (акт, накладная)

Счет-фактура4Оплата от покупателя4.109.08.17Оплата от покупателя5162.01712 500,00Поступление на расчетный счет

Банковская выписка5Отчет комитенту о продажах5.115.08.17Учет комиссионного вознаграждения62.0190.01.171 250,00Отчет комитенту

Поступление (акт, накладная)

Отчет комитенту5.215.08.17Удержано вознаграждение из оплаты комитенту76.0962.0171 250,005.315.08.17Начисление НДС с комиссионного вознаграждения90.0368.0210 868,645.415.08.17Оформление счета-фактуры на комиссионное вознаграждение——71 250,00Счет-фактура выданный

Счет-фактура6Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента6.115.08.17Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента——712 500,00Счет-фактура полученный

Счет-фактура7Перечисление денежных средств комитенту за проданные товары7.117.08.17Составление платежного поручения на оплату денежных средств комитенту——641 250,00Платежное поручениеПлатежное поручение7.217.08.17Регистрация оплаты комитенту76.0951641 250,00Списание с расчетного счета

Банковская выписка

1. Учет товаров, принятых на комиссию

Если организация ведет деятельность в рамках комиссионной торговли, то необходимо проверить соответствующие настройки параметров учета (меню: Главное – Настройки – Функциональность – закладка Торговля), проверив предварительно выбранную функциональность программы на закладке Главное (рис. 1).

Для организации учета в конкретной организации, как правило, необходима не вся функциональность. Излишние функции, не используемые в учете организации, можно отключить.

При помощи тумблера можно переключаться между различными вариантами функциональности программы (меню: Главное – Настройки – Функциональность – закладка Главное). Форма состоит из нескольких закладок, в которых сгруппированы функциональные возможности по направлениям и участкам учета.

Для выполнения операции 1.1 «Учет товаров, принятых на комиссию» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Поступление (акт, накладная)». В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 2):

Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 4):

Заполнение закладки «Товары и услуги» документа «Отчет комитенту» (рис. 16):

Заполнение закладки «Расчеты» документа «Отчет комитенту» (рис. 18):

Результат проведения документа «Отчет комитенту» (рис. 19):

Для выполнения операции 5.4 «Оформление счета-фактуры на комиссионное вознаграждение» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет-фактура выданный» на основании документа «Отчет комитенту». В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» проводки не формируются.

Создание документа «Счет-фактура выданный» (рис. 20):

Для того чтобы посмотреть задолженность ООО «Одежда и обувь» (комиссионера) перед ООО «Торговый Дом» (комитентом), можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Для этого выполните следующее (рис. 21):

О том, как из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье «Регистры бухгалтерского учета».

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости (рис. 21), по кредиту счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» есть кредиторская задолженность ООО «Одежда и обувь» (комиссионер) перед ООО «Торговый Дом» (комитент) на сумму 641 250,00 руб.

6. Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента

Для выполнения операции 6.1 «Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет-фактура полученный» на основании документа «Отчет комитенту». В результате проведения документа «Счет-фактура полученный» проводки не формируются.

Создание документа «Счет-фактура полученный» (рис. 22):

При получении счета-фактуры от комитента комиссионер должен зарегистрировать его в части 2 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 11 Приложения № 3 постановления 1137). При этом в книге покупок данный документ не отражается, т.к. у комиссионера не возникает права на вычет НДС.

Выставленные покупателям счета-фактуры и полученные от комитента перевыставленные счета-фактуры в книгах покупок и книгах продаж у комиссионера не регистрируются (пп. «в» п. 19 Правил ведения книги покупок, п. 20 Правил ведения книги продаж).

Для вызова печатной формы журнала можно использовать меню: Отчеты – НДС – Журнал счетов-фактур (рис. 25).

В строке 1 части 1 журнала зарегистрирован счет-фактура выданный, выставленный комиссионером покупателю ООО «Стиль» на сумму 712 500,00 руб. (см. операцию 3.3 «Оформление счета-фактуры на отгрузку комиссионных товаров»).

В строке 1 части 2 журнала зарегистрирован счет-фактура полученный, перевыставленный комитентом ООО «Торговый Дом» по реализованным комиссионным товарам на сумму 712 500,00 руб. (см. операцию 6.1 «Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента»).

7. Перечисление денежных средств комитенту за проданные товары

Для выполнения операций: 7.1 «Составление платежного поручения на оплату денежных средств комитенту»; 7.2 «Регистрация оплаты комитенту» (см. таблицу примера) – необходимо вначале создать документ «Платежное поручение», затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета».

Если платежные поручения создаются не в «1С:Бухгалтерии 8», а в другой программе (например, «Клиент-банк»), то создание платежного поручения в программе «1С:Бухгалтерия 8» может не понадобиться. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банка»).

Для создания документа «Платежное поручение» на основании документа «Отчет комитенту» выполните следующее:

Создание документа «Платежное поручение» (рис. 26):

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.

Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 27):

Формировать выписку банка можно несколькими способами. Об этом более подробно читайте в статье «Формирование выписки банка».

Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 28):

Проводка по дебету счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вводится на сумму 641 250,00 рублей. Следовательно, вся кредиторская задолженность ООО «Одежда и обувь» (комиссионера) перед ООО «Торговый Дом» (комитентом) погашена.

Проверим сальдо по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», воспользовавшись отчетом «Анализ счета».

Для этого выполните следующее (рис. 29)

Также можно проверить сальдо по счету 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками», воспользовавшись отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Для этого выполните следующее (рис. 30)

Источник

Все коды видов операций: инструкция по применению

С I квартала 2019 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.

Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:

Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:

Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06

Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;

передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13

Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.

Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20

№ п/п	Наименование вида операции	Применимость в разделе декларации				Комментарий
		8, 8.1	9, 9.1	10	11

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26

№ п/п	Наименование вида операции	Применимость в разделе декларации				Комментарий
		8, 8.1	9, 9.1	10	11

Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.

Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32

№ п/п	Наименование вида операции	Применимость в разделе декларации				Комментарий
		8, 8.1	9, 9.1	10	11

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38

№ п/п	Наименование вида операции	Применимость в разделе декларации				Комментарий
		8, 8.1	9, 9.1	10	11

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства;

регистрация указанного документа (чека) в книге продаж

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45

№ п/п	Наименование вида операции	Применимость в разделе декларации				Комментарий
		8, 8.1	9, 9.1	10	11

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты)

Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок

Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ

Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@

КВО введён с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

• ← основа для скина майнкрафт
• код операции 1011421 в разделе 4 декларации по ндс →

№ п/п	Наименование вида операции	Применимость в разделе декларации				Комментарий
		8, 8.1	9, 9.1	10	11